Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Когда понадобятся новые формы

Самыми распространенными являются:

ошибочно заполненное поручение-платеж на уплату налога, что в следствии влечет перечисление в бюджет в излишек по соответственным уплаченным суммам;
ошибки при расчете налогов обязательных (это может быть применена неверная налоговая ставка, недостаточное знание законодательства в сфере налогов), и при этом часто подаются уточненные декларации;
сокращение налога согласно соответствующего периода времени (зачастую подоходные налоги граждан согласно действующему порядку оплаты касательно авансов, их платежей);

То есть зачастую, к суммам переплат по налогам относят – пени, штрафы, платежи по авансах и т.д.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Как и когда можно выявить переплаченные налоговые суммы законному честному налогоплательщику

Во избежания переплат налоговых сумм и законного их возвращения гражданину лучше всего почаще делать самостоятельную сверку с данными налоговой службы.

Важным также является тот факт, что переплаты по налогам не учитывается в статьи расходов налогоплательщиков. Но этот вопрос очень спорный, так как многие (особенно частные фирмы) по истечении трех лет невозврата переплаченной суммы плательщику налогов, требуют эти суммы вносить в статьи своих расходов.

Но это сложный вопрос, так как сама переплата не может являться налогом. С этими вопросами в большинстве случаев разбираются юристы, что занимаются налоговым законодательством и суд.

По возможности, по истечении соответствующего налогового периода нужно сделать определенную сверку, и тогда налоговые органы просто обязаны вернуть суммы переплаты по налогам согласно заявлению плательщика налогов.

Органы налоговой могут и самостоятельно обнаружить что у плательщика налогов есть переплаты.

В таком случае органы налоговой могут предложить провести совместную сверку. Налоговые органы имеют право проверять наличие переплат, но это не входит в их прямые обязанности (этот аспект четко обозначен в налоговом законодательстве государства). На практике, плательщики налогов больше обнаруживают переплаченных сумм по налогах и делают соответствующие заявления в налоговую инспекцию.

Заявления на возврат сумм переплаченных по налогах

Данное заявление на зачет излишне уплаченных сумм можно написать как в произвольной форме, так и обратившись в налоговую, вам предоставят соответствующий образец. После написания и подачи данного заявления налоговые органы обязаны вернуть излишне уплаченные суммы. Заявление о возврате переплаченных налоговых сумм гражданин (физическое лицо) обязан предоставить самостоятельно.

Образец и бланк заявления на получение сумм по переплатам в налоговую. Для физического лица плательщика налогов заявление на возврат переплаченных сум по налогах может быть в произвольной форме, а для юридических лиц плательщиков налогов существует ряд утвержденных форм и бланков заявлений согласно бухгалтерской базе. Зачастую сотрудники налоговой принимают различные заявления. Как такового определенного формата не существует.

Главное, что был указан период, согласно каких сумм налогов касается переплата, все данные о налогоплательщике (его адрес и ИНН), желательно указать побольше контактов в виде мобильных телефонов для оперативной связи с налогоплательщиком, реквизиты для зачисления излишне уплаченных налоговых сумм (банковские реквизиты).

Если у налогоплательщика нет оснований для зачисления переплаченных сумм на погашения штрафов или пени, то можно сделать соответствующее заявление в органы налоговой, чтоб эти суммы учли в счет будущих платежей по налогах. Только учитывайте, что налоговая самостоятельно этого делать не будет, плательщик налогов соответственно должен написать заявление.

Образец бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм

В инспекцию ФНС России ___________________

От _______________________________________

Документ, удостоверяющий личность: _______ __________________________________________

Кем выдан: _______________________________

Дата выдачи документа: ___________________

проживающего(ей) по адресу:_______________ __________________________________________

контактные телефоны: _____________________

Заявление

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в сумме 5000 (пять тысяч) рублей. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:______________________________________________________________

Дата __________ Подпись __

Пример бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм

Указываем налоговый орган региона ___________________

ФИО _______________________________________

ИНН ______________________________________

Документ, подтверждающий личность: _______ __________________________________________

Выдан: _______________________________

Когда выдан (дата): ___________________

Адрес фактического нахождения:_______________ __________________________________________

Тел. для связи: _____________________

Заявление

Согласно 6-го пункта 78 статьи НК РФ прошу вернуть мне сумму переплаченных налогов (указываем вид налога) _____ ___________________ в сумме 5000 (пять тысяч) рублей. Налоговую сумму, что подлежит возврату прошу перечислить согласно указанных реквизитов:______________________________________________________________

Дата __________ Подпись __

Как поэтапно сделать зачет переплаты по налогам

Итак основными этами получение денег по переплаченным налогам:

удостоверяемся о наличии излишек по налогах;
обращаемся в инспекцию по налогах в своем регионе;
сверяем переплаченные суммы с налоговыми данными;
пишем соответствующее заявление на возврат излишне уплаченных сумм;
в течение месяца получаем свои деньги (в случае во время сделанного заявления и наличии переплат);

Если проходит более месяца и налогоплательщик не получает свои деньги, то согласно рефинансированной ставке Банка России начисляются проценты за каждый день задержки получения платежа. И эта ставка составляет 8.25% годовых.

Проценты должны быть возмещены одновременно с суммой налоговых переплат, но часто возникают ситуации, когда органы налоговой не придерживаются этого правила (требуют дополнительное заявление на получение процентов) и гражданам приходится обращаться за юридической помощью.

Возмещение переплаченных налоговых сумм по срокам

Согласно законодательству по налоговой базе страны, переплаченные налоговые суммы свободно могут быть компенсированы гражданину в сроки, что не превышают три года с даты, когда денежные средства поступили в госбюджет, независимо от того по какой причине была переплата и никак не влияет тот факт, что плательщик налогов не знал о своих переплатах по налогах.

Согласно законодательству в сфере налогов государства по истечении 3-х лет после переплат переплаченные налоговые суммы, госинспекция может снимать данные суммы. Основанным решением для их законного списания будет только решение руководителя налоговой службы, исполняющего его обязанности или заместителя.
Для возвращения излишне уплаченных сумм по переплаченным налогам по истечении 3-х, нужно только писать заявление в суд.

И только по решении суда налоговая может компенсировать соответствующие платежи. Но в этой ситуации потребуется помощь опытных налоговых юристов. Практика возврата гражданами переплат по налоговым платежах существует.

Заявление на возврат переплаченных налоговых сумм может быть предоставлено со стороны плательщика налогов в соответствующие органы на протяжении одного месяца, когда он узнал о факте излишков по уплаченным налогам или согласно дню вступления в силу решения судебных органов.

Каждый субъект бизнеса - организация или предприниматель, обязаны производить периодические платежи в бюджет. При это может получиться ситуация, когда платеж сделан в большем размере, чем необходимо, и из-за этого возникает переплата. Также и ФНС может ошибочно списывать налоги. Закон дает право вернуть переплаченные суммы. Для этого необходимо будет предоставить в ФНС заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Переплаченная сумма налогов может быть найдена как органом ФНС, так и самим налогоплательщиком:

ФНС при обнаружении переплаты должна сообщить об этом факте хозяйствующему субъекту. Это производится путем звонка по телефону, письменного уведомления и т. д. При телефонном обращении налогоплательщику необходимо принять меры, чтобы записать поступающую информацию - кто позвонил, дату и время звонка, по какому именно налогу обнаружена переплата. Иногда для подтверждения факта переплаты инспектор может затребовать предоставления дополнительных документов. Чаще всего, налоговики не исполняют данную обязанность, поскольку иначе придется производит возврат поступивших в бюджет средств.
О переплате можно узнать из личного кабинета, расположенного на сайте ФНС. Для доступа в него у налогоплательщика должна быть оформлена квалифицированная ЭЦП. Сервис сообщает о переплате сразу же, как производится вход в него. На практике эта информация может не соответствовать действительности. Это происходит потому, что по некоторым налогам производятся авансовые платежи, которые закрываются уже по факту сдачи декларации. До этого момента они будут числиться как переплата.
При заполнении годовой декларации в нее вносятся сведения о перечисленных в течение года авансовых платежах, а также окончательный расчет налога. После формирования документа можно выявить переплаченную сумму.
Сдача уточняющей декларации, по итогам которой сумма налога корректируется в сторону уменьшения.
Ошибка в платежном поручении по перечислению налога. Она может быть обнаружена бухгалтером самостоятельно, либо при проведении периодической сверки по налогам с ФНС.

В каком случае переплату можно вернуть в 2018 году

Заявление на возврат излишне уплаченного налога может оформляться только в той ситуации, когда и налогоплательщик и ФНС знают об этом. Когда переплата по налогам выявляется инспектором, он обязан сообщить в срок десяти дней с этой даты. Это он может сделать путем телефонного звонка либо отправив письмо о возврате налога из ифнс.

Когда фирма первая обнаруживает переплату и подает необходимое заявление, она должна быть готова передать инспектору все требуемые для подтверждения этого факта документы.

При подготовке документов необходимо помнить, что возврат суммы излишне уплаченного налога выполняется только в строго установленные в законе сроки. Так, если субъект бизнеса сам переплатил, то он должен сделать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в срок три года с даты ее совершения.

Если же сам ФНС произвел списание излишней суммы налога, то вернуть деньги по заявлению можно в срок одного месяца с обнаружения данного факта.

Внимание! ФНС не станет выполнять возврат денежных средств в том случае, если были нарушены сроки. Единственно, что можно попытаться сделать в таком случае - доказать через суд, что налоговый орган не уведомлял о переплате, а самому субъекту стало известно об этом факте уже в более поздний срок.

В каком случае возможен только зачет

В НК определено, что невозможно сделать возврат переплаты по налогам в том случае, когда у налогоплательщика есть задолженность по другим обязательным платежам. В таком случае инспектор в одностороннем порядке может произвести зачет переплаты на сумму долга, уведомив об этом организацию.

2018 в формате PDF.

Как правильно оформить новую форму заявления

Рассмотрим на примере заявление о возврате переплаты налога, образец заполнения которого составлен по новой форме. Данный бланк заменил предыдущее заявление, и используется с 31 марта 2017 года.

Титульный лист

Внесение сведений в бланк нужно производить по следующей схеме. Сначала в верхней части листа проставляются номера ИНН и КПП. При заполнении бланка от организации в графе ИНН заполняются только 10 клеток, а последние две нужно прочеркнуть. Для предпринимателей графа КПП не заполняется, а полностью прочеркивается.

Рядом с кодами располагается поле, где нужно записать номер листа - для титульного «001».

В графе «Номер заявления» цифрой указывается число раз, которые в текущем году организация уже обращалась за возвратом излишних налогов. Заполнение необходимо начинать с самой первой клетки, а все оставшиеся пустыми прочеркиваются.

Рядом с этой находится графа, в которой проставляется код налогового органа, куда предназначается заявление. В следующей графе из нескольких строк нужно указать полное название компании без сокращений, или же Ф.И.О. предпринимателя.

В следующей графе ниже проставляется номер главы НК РФ, на основе которой субъект запрашивает возврат налога.

Обычно здесь используются:

«78» – к возврату запрашивается сумма, которая была излишне перечислена самим субъектом;
«79» – сумма была ошибочно удержана ФНС;
«330.40» – запрашивается возврат госпошлины.

Все клетки, которые в этом поле останутся без данных, нужно прочеркнуть.

В следующую графу вносится код суммы, которая запрашивается на возврат:

«1» – была произведена переплата;
«2» – налог был излишне взыскан ФНС;
«3» – производится возмещение налога (относится к расчетам по НДС).

В следующем поле, используя коды от «1» до «5» необходимо точно указать тип платежа, который запрашивается как возврат. Расшифровка соответствия кодов указывается рядом.

Это поле включает три раздела, каждый из которых заполняется в следующем порядке:

Первый раздел из двух клеток - обозначение периода. «МС» соответствует месяцу, «КВ» – кварталу, «ПЛ» – полугодию и «ГД» – году.
Второй раздел из двух клеток - уточнение номера указанного периода. Для месяца здесь записывается его номер от 01 до 12. Для квартала - от 01 до 04. Для полугодия используется 01 и 02. Если в качестве периода выбран год, то в клетки этого блока нужно записать нули.
Последний раздел из четырех клеток - номер года.

В следующую графу заносится КБК платежа, по которому у субъекта возникла переплата.

Внизу заявления бланк разделен на два столбца - заявителю нужно заполнить только левую часть. Здесь кодом указывается кто именно подает документ, его Ф.И.О., дата сдачи, контактный телефон. Если операцию производит представитель по доверенности, то в последнее поле нужно записать сведения о ней.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов, на которые будет производиться возврат. Его верхняя часть оформляется аналогично титульному, только в графе с номером нужно вписать «002».

Лист состоит из больших граф, в которые последовательно вносятся составные части реквизитов:

название банка;
номера расчетного и корреспондентского счетов;
название получателя.

Графы, которые располагаются в нижней части заполняет только физическое лицо, организации и ИП их пропускают.

В течение какого времени будет осуществлен возврат

Субъект бизнеса сообщает в налоговую инспекцию о желании вернуть ошибочно перечисленные суммы путем подачи заявления. ФНС должно рассмотреть поступивший документ, на это отводится 10 дней.

Внимание! После рассмотрения заявления ФНС дается 1 месяц на то, чтобы произвести перечисление денежных средств. Причем данный срок отсчитывается с факта подачи заявления. Помимо самого возврата, в эти же сроки орган должен перечислить проценты за пользование данными средствами.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Переплаченную сумму налога можно вернуть на расчетный счет. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году и срок его подачи смотрите в статье.

Переплата в бюджете может возникнуть по разным причинам. Во-первых, компания или ИП сами по ошибке перечислили больше налогов, чем положено. Во-вторых, налоговики взыскали лишнее. Чаще всего это ситуация, когда доначислили какую-то сумму на проверке. А затем компании или ИП удалось отменить доначисления через УФНС или в суде.

Налоговики не обязаны возвращать компании налоговую переплату старше трех лет. Инспекторы откажут в возврате, даже если упирать на то, что они забыли сообщить организации о наличии переплаты. Так решил Верховный суд (определение от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491). Подробности .

Независимо от того, что послужило причиной, компания или ИП вправе вернуть переплату на расчетный счет (ст. 78 НК РФ). Для этого надо обратиться в ИФНС по месту учета с заявлением. Скачать бланк и образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на 2018 год можно в статье.

Бланк заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога на 2018 год

ФНС России утвердила новый бланк для зачета и возврата переплаты приказом от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@. Налоговики добавили в название данного документа формулировку «страховые взносы». Так как с 2017 года взносы перешли под контроль ФНС, и порядок их возврата теперь такой же, как по налогам.

Полное название нового документа такое - заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый заявления утвержден приказом ФНС от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478.

По форме заявление стало похоже на декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Кроме того, появились дополнительные реквизиты:

номер документа. Нумеруйте документы по порядку;
налоговый (расчетный) период. Укажите код периода, в котором возникла переплата. Правила те же, что для платежек. Если для налога предусмотрена конкретная дата уплаты, напишите ее;
код инспекции. Впишите инспекцию, которую просите вернуть деньги.

Порядок заполнения заявления на возврат переплаты

Обновленное заявление состоит из трех листов. На первом приводят ИНН, КПП и название компании,которая обращается в налоговую. Тут же приведите КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму подлежащую возврату и количество листов документов-приложений. Предприниматели вписывают ФИО и ИНН.

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«Налог за налогоплательщика может перечислить в бюджет любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Таким же способом можно платить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Однако права на зачет или возврат средств, перечисленных в бюджет за налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов, третьи лица…..»

На втором листе указывают полное наименование организации-получателя или ФИО коммерсанта, реквизиты счета — название банка, наименование и номер счета, корреспондентский счет, БИК. Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2018 году смотрите в следующем разделе.

Если деньги из бюджета возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Компании и предприниматели третий лист не заполняют.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2018

Если компания досрочно заплатила НДФЛ и у нее нет долгов по другим федеральным налогам, безопаснее вернуть сумму из бюджета. Хотя инспекторы не признают сумму налогом, они рекомендуют подавать утвержденную форму заявления о возврате.

Редакция предупреждает: Минфин разрешил компаниям зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей, но выдвинул особое условие

«Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет. Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

В какой срок подать заявление о возврате переплаты

Время обращения за возвратом ограниченно. На это отведено три года с момента уплаты излишней суммы или со дня, когда ей стало известно об излишнем взыскании. Если этот срок пропустить, переплату инспекторы не вернут (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.11.16 № Ф02-5816/2016).

Заявление можно подать в инспекцию тремя способами:

лично;
по почте ценным письмом с описью;
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней. Либо со дня, когда получено заявление от компании, либо со дня, когда был подписан акт сверки.

Подробнее читайте в лекции в программе « » в курсе «Правила уплаты налогов»

Когда налоговики не примут заявление на возврат

Перечень оснований для отказа в возврате переплаты приведен в статье 78 и 79 НК РФ. Так, инспекторы вправе отказать в возврате, если компания:

представит заявление не в ту инспекцию, где стоит на учете;
попросит зачесть между собой налоги разного уровня (например, федеральный налог в счет регионального, или наоборот);
просит вернуть переплату, но у нее есть недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам;
нарушила срок для подачи заявления.

А вот если компания представила заявление в произвольной форме, отказать в его приеме налоговики не вправе. Ведь в Налоговом кодексе нет требования подавать заявление строго по установленной форме (ст. 78 и 79 НК РФ). Но инспекторы все же рекомендуют использовать бланке, который утвержден ФНС.

Периодически налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по налогам. При этом ими могут быть как фирмы и предприниматели, так и простые граждане. Вернуть свои денежные средства они могут путем подачи в ИФНС специально разработанного и утвержденного документа, который называется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Переплата по обязательным платежам может возникать по разным причинам.

Это могут быть случаи, когда налогоплательщики допустили ошибку при составлении документов на оплату налогов, и денежные средства попали на другой КБК.

Излишняя уплата налога может произойти и в связи с допущением ошибки при его расчете. Причем ее могут сделать как инспекторы, так и сам плательщик этого налога. Ошибка может заключаться в неправильном указании базы, неприменении льгот, изменении действующих ставок налога или просто быть арифметической и т. д.

К этим случаям можно причислить и получение физическими лицами налоговых вычетов, в частности, имущественного при покупке дома или квартиры.

Переплата может возникнуть и в связи со снижением к концу налогового периода налогооблагаемой базы, когда по итогам отчетных периодов осуществлялись авансовые платежи.

В любом случае предварительно нужно подать соответствующую декларацию и определить сумму возникшей переплаты.

Законодательством предусмотрены ситуации, когда сам налоговый орган может обнаружить факт переплаты, тогда ему необходимо уведомить налогоплательщика об этом в течение десяти дней.

Переплата по налогу может быть определена и по решению суда.

Возврат излишне уплаченного налога, согласно законодательству, осуществляется только на основании поданного заявления. Если произошла уплата излишнего налога, то по общим правилам налогоплательщик должен в 3-х дневный срок с этого момента подать заявление.

Кроме этого, существует временное ограничение, по которому заявление может быть направлено только в 3-х летний срок с момента перечисления налога или в течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал об взыскании налога сверх установленной суммы или вступлении в силу решения суда. После этого суммы переплаты вернуть будет проблематично и возможно путем обращения в суд.

Порядок возврата переплаты по налогам

Документ необходимо оформить самому налогоплательщику и подать в ИФНС по месту регистрации или нахождению. Заявление оформляется либо от руки, либо с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. В документе обязательно указывается статья кодекса, которая предоставляет право на возврат. Документ можно отдать лично или отправить электронно.

В течение десяти дней компетентные органы должны принять решение, и в последующий месяц осуществить перечисление денег.

Надо учитывать, что если существует недоимка по другим налогам или суммы неоплаченных штрафов и пеней, ИФНС может отказать в возврате. Сначала на основании НК РФ налоговая произведет зачеты, а потом оставшаяся сумма будет перечислена на указанные платежные реквизиты налогоплательщика.

Внимание! В случае сверх взысканного налога с суммы переплаты ИФНС должна перечислить проценты, начисленные на них.

Как правильно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для составления данного документа предусмотрена специальная форма, которая утверждена ФНС. Ее применение является обязательным для всех налоговых на территории страны.

Заполнение начинается с верхней правой части. После буквы «В» нужно вписать номер и название налоговой службы, куда направляется документ. Далее идет блок «От». В нем указываются данные того, кто составляет бланк. Если отправитель - предприниматель или физлицо, то здесь нужно написать полные Ф.И.О., ИНН, место проживания, контактный телефон. Если заявление заполняется от имени фирмы, то в данном блоке указываются полное название, ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности, контактный номер.

Переходим к тексту заявления. После слов «На основании статьи» нужно указать номер статьи НК РФ, по которой подается обращение на возврат. Обычно это ст. 78.

Далее проставляется, производится возврат уплаченной или взысканной суммы. После этого идет полное наименование налога, сбора или штрафа, по которому подается прошение, а также за какой налоговый период. Затем заносится КБК по этому налогу - для каждого налогового платежа он свой, вдобавок их периодически меняют. Следующим идет - цифровое обозначение той территории, в пределах которой был совершен платеж.

После слов «В размере» записывается запрашиваемая к возврату сумма - сначала в цифровом виде, а после этого прописью в скобках.

Следующим этапом нужно указать реквизиты счета, на который будет производиться перечисление. «Наименование счета» – обычно ставится «расчетный счет». Далее заполняется название банка, где он открыт, его корсчет, БИК, ИНН и КПП. После слов «Номер счета налогоплательщика» указывается непосредственно сам счет. В графе «Получатель» записывается владелец счета - название организации или полные Ф.И.О. предпринимателя или гражданина.

В статье пойдет речь о заявлении на возврат суммы налога, который был излишне уплачен. Когда возникает такая ситуация, как составить заявление, и куда подавать – далее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вернуть сумму излишне выплаченного налога реально, но процедура имеет определенные нюансы. Когда необходимо подавать его и как заполнить?

Общие моменты

У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.

Вариантов возврата 2 – получение финансов и погашение будущих налогов в счет лишне уплаченной суммы.

Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.

Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:

Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.

Если организация или физическое лицо хотят вернуть средства во внебюджетные фонды, то предусмотрена .

Заполнять форму нужно с учетом правил:

особое внимание уделить реквизитам – неправильно их указав, последствия будут печальными;
требуя вернуть средства, необходимо указать их предназначение, то есть вставить цифру в ту строку, к которой относится данная сумма;
если заявление сдает не заявитель, а его представитель, то указываются данные и о нем. Потребуется и на него.

Для физического лица

Переплаты по налогам физических лиц возникает по различным причинам – из-за счетной ошибки, в случае смены статуса плательщика налогов, вычеты по и прочее.

В соответствии с Налоговым кодексом, сумма ошибочно уплаченного налога возвращается физлицу после подачи им заявления.

Однако, если у него есть недоимки или перед бюджетом, то переплаченная сумма возвращается только после того, как зачтется переплата в счет погашения долга.

Возвращаются деньги безналичным способом – их перечисляют на расчетный счет физического лица. Реквизиты указываются в заявлении. На возврат налога отводится 3 месяца. За каждый день просрочки начисляются проценты.

В случае с физическим лицом, иногда образуется проблема, поскольку перерасчет осуществляется не плательщиком налогов, а налоговым агентом.

Вернуть средства можно несколькими способами – зачтение сумм по будущим налогам или собственными средствами.

Для юридического лица

Если юридическое лицо планирует реорганизоваться и у него имеются ошибочно уплаченные налоги, то они уплачиваются в счет других налогов.

Второй вариант – финансы возвращаются правопреемнику. Возврат также осуществляется на основании заявления.

Видео: ошибки при возврате подоходного налога

Ситуация, при которой компания-налоговый агент удержала лишний НДФЛ с прибыли физических лиц, возникает тогда, когда социальный вычет был предоставлен работнику не с начала года.

Если налоговый агент отсутствует (при ликвидации организации), то налоговая сумма возвращается налоговой службой по месту жительства.

Для ИП

Обнаружив переплату, индивидуальный предприниматель должен написать заявление в произвольном виде.

Если у ИП есть долги по уплате налогов, то налоговая служба вначале их погашает. Остальную сумму возвращают плательщику налогов.

Порядок обращения

Для возврата переплаты подается заявление в налоговую службу по месту проживания. После получения документа фискальным органом осуществляется сверка суммы, которую указала организация, и данных собственного учета.

При несовпадении вычислений компании возвращают обращение, не исполнив его. Для определения причины расхождений проводится сверка взаимных расчетов.

Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом быть инициатором этого процесса, написав заявление.

Возврат будет произведен в том случае, если контролеры и бухгалтер организации сойдутся на одной сумме.

Сроки рассмотрения заявления регулируются законодательством – не более 5 дней с момента получения заявления. На выплату отводится 10 дней.

Независимо от типа решения (положительное или отрицательное), налогоплательщику необходимо отправить письменный ответ.

После уведомления организации работники налоговой службы передают поручение в Федеральное казначейство для перечисления суммы на счет компании.

Финансы считаются возвращенными, когда они поступили на счет. Процедура длится не более 1 месяца. Возврат зачисляется на основании заявления.

Кроме него понадобятся следующие документы:

справка с указанием точной суммы в том периоде, за который планируется возврат;
бумага о том, что налог был зачтен;
справка, подтверждающая оплату выше нормы – документ с указанием суммы для оплаты и документ с суммой, которая была уплачена.

Таким образом, обнаружив переплату, физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать на возврат суммы.